Kê khai thuế GTGT năm 2026 — Luật mới, thuế suất và thời hạn cần nhớ
1. Bối cảnh: Luật Thuế GTGT mới có hiệu lực từ 1/7/2025
Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024, có hiệu lực thi hành từ ngày 01/7/2025. Năm 2026 là năm đầu tiên doanh nghiệp thực hiện kê khai thuế GTGT trọn vẹn dưới luật mới.
2. Những thay đổi chính của Luật Thuế GTGT 2024
- Thu hẹp đối tượng không chịu thuế: Một số hàng hóa, dịch vụ trước đây không chịu thuế nay chuyển sang chịu thuế 5% hoặc 10% (ví dụ: phân bón, máy móc nông nghiệp).
- Ngưỡng doanh thu không chịu thuế: Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 200 triệu đồng trở xuống thuộc diện không chịu thuế GTGT.
- Quy định rõ hơn về khấu trừ thuế đầu vào: Hóa đơn đầu vào phải thanh toán qua ngân hàng đối với giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên mới được khấu trừ.
3. Thuế suất GTGT hiện hành
| Mức thuế suất | Áp dụng cho |
|---|---|
| 0% | Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu (có đủ chứng từ theo quy định) |
| 5% | Hàng hóa, dịch vụ thiết yếu (nước sạch, sách giáo khoa, thực phẩm chưa chế biến, thiết bị y tế…) |
| 10% | Hàng hóa, dịch vụ thông thường không thuộc hai nhóm trên |
4. Phương pháp tính thuế GTGT
4.1 Phương pháp khấu trừ
Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ
Áp dụng với doanh nghiệp đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ (doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên, hoặc tự nguyện đăng ký).
4.2 Phương pháp trực tiếp
Số thuế GTGT phải nộp = Tỷ lệ % × Doanh thu
Áp dụng với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ đồng hoặc không đủ điều kiện áp dụng phương pháp khấu trừ. Tỷ lệ % tùy theo ngành nghề (1% – 5%).
5. Thời hạn kê khai thuế GTGT năm 2026
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14 và Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo.
Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước từ 50 tỷ đồng trở xuống được kê khai theo quý. Trên 50 tỷ đồng phải kê khai theo tháng.
6. Dịch vụ HT-T&C hỗ trợ
Luật mới mang đến nhiều thay đổi quan trọng. HT-T&C sẵn sàng hỗ trợ doanh nghiệp:
- Rà soát lại toàn bộ danh mục hàng hóa, dịch vụ để xác định đúng đối tượng chịu thuế và thuế suất.
- Đào tạo nhân viên kế toán về quy định mới của Luật Thuế GTGT 2024.
- Kê khai thuế GTGT hàng tháng/quý chính xác, đúng hạn.
